राजस्व के स्रोत

करों के प्रकार

सरकारें अपने आप को कैसे वित्त देती हैं - कौटिल्य का राजस्व स्रोतों का विस्तृत वर्गीकरण।

खजानची की सात सूचियाँ

सन्निधाता, राजकीय खजानची, पाटलिपुत्र के खजाने में मेज पर सात स्क्रॉल फैलाते हैं। हर एक में राजस्व की एक अलग श्रेणी है। कौटिल्य उन्हें सावधानी से देख रहे हैं जबकि युवा चंद्रगुप्त देख रहे हैं।

"इतनी सारी सूचियाँ क्यों?" युवा राजा ने पूछा।

"क्योंकि," कौटिल्य ने बिना ऊपर देखे कहा, "एक खजाना जो सिर्फ एक स्रोत पर निर्भर है, तो जब वह स्रोत सूख जाता है, खजाना भी सूख जाता है। सात स्रोत का मतलब सात तरह की मजबूती है।"

"राजा को राजस्व संग्रह स्रोत की प्रकृति के अनुसार करना चाहिए।"

सात मुख्य श्रेणियाँ

कौटिल्य की शक्तिमत्ता व्यवस्थित वर्गीकरण में थी। उन्होंने सात प्राथमिक राजस्व स्रोतों की पहचान की:

1. भाग - कृषि हिस्सा

राजा का कृषि उत्पादन का हिस्सा - आमतौर पर फसल का छठा हिस्सा। यह आनुपातिक था, निश्चित नहीं। बुरे साल में, संग्रह अपने आप कम हो जाता था, किसानों की रक्षा करते हुए।

2. शुल्क - व्यापार कर

बाजारों में आने वाली या सीमाओं को पार करने वाली वस्तुओं पर सीमा शुल्क और व्यापार कर। आमतौर पर मूल्य का 5% - व्यापार को मारने के लिए काफी कम, पर बड़ी मात्रा से भारी राजस्व बनाने के लिए पर्याप्त।

3. व्याजि - राज्य ऋणों पर ब्याज

राज्य एक ऋणदाता के रूप में, व्यापारियों और किसानों को पूंजी प्रदान करता है। इन ऋणों पर ब्याज राजस्व बन जाता है जबकि आर्थिक गतिविधि को बढ़ावा भी देता है।

4. विविता - एकाधिकार राजस्व

राज्य द्वारा संचालित उद्योग: नमक, खनन, वनरोपण, हथियार। दूसरों पर कर लगाने के बजाय उत्पाद बेचने से सीधा राजस्व।

5. दंडा - जुर्माने और दंड

न्यायिक जुर्माने और दंड से राजस्व। न्याय से गौण है - कौटिल्य ने जुर्माने को राजस्व का लक्ष्य बनाने के खिलाफ चेतावनी दी थी।

6. प्राकृत - राजकीय भूमि

राजा की अपनी कृषि भूमि से राजस्व, या तो राज्य के कर्मचारियों द्वारा खेती की जाती है या किरायेदारों को दी जाती है।

7. कर - विशिष्ट गतिविधि कर

विशेष व्यवसायों, व्यवसायों, या लेनदेन पर निशाना कर - व्यापारियों, कारीगरों, मनोरंजनकारों पर कर।

विविधता क्यों महत्वपूर्ण है

कौटिल्य आधुनिक वित्त से 23 सदियों पहले पोर्टफोलियो सिद्धांत को समझते थे:

"बुद्धिमान राजा कई धाराएं खजाने में बहाता है, जिससे एक जगह सूखा हो तो दूसरी जगह पानी बहता रहे।"

अगर खेती असफल हो तो व्यापार कर चलता है। अगर व्यापार धीमा हो तो राज्य के व्यवसाय चलते रहते हैं। अगर अर्थव्यवस्था संघर्ष करे तो राजकीय भूमि अभी भी फसल देती है।

आज का उदाहरण: तेल राजस्व पर निर्भर देशों को "डच बीमारी" का खतरा है - एक स्रोत से बड़ी आय दूसरों को मार देती है, कीमत गिरने पर उन्हें असहाय छोड़ देती है।

स्रोत के अनुसार तरीका

हर राजस्व प्रकार को अलग व्यवहार की जरूरत है:

कृषि कर को उन अधिकारियों की जरूरत है जो फसल के समय को समझते हैं। फसल पकने के बाद संग्रह करें, जब किसान दे सकें।

व्यापार कर को सीमा शुल्क चौकियों की जरूरत है जहाँ अधिकारी वस्तुओं की कीमत समझें और धोखाधड़ी पकड़ें।

राज्य के उद्योग को कुशल निरीक्षकों की जरूरत है जो हर व्यवसाय को समझते हैं।

जुर्माने को ईमानदार अदालतों की जरूरत है जो राजस्व के लिए अपराध गढ़ न लें।

कृषि कर को व्यापार कर की तरह संग्रह करने की कोशिश असफल हो जाती है। हर स्रोत की प्रकृति को समझ कर प्रभावी संग्रह संभव होता है।

अधिक निर्भरता का खतरा

नंद जो चंद्रगुप्त से पहले थे, किसानों पर सीधे कर पर बहुत निर्भर थे। जब फसल असफल हुई, राजस्व ढह गया। किसान जब दे नहीं पाए, नंद ने और दबाव डाला, अपने ही आधार को नष्ट कर दिया।

कौटिल्य की विविध व्यवस्था इस समस्या से बच गई। कई स्रोतों से मध्यम निकासी, कम स्रोतों से भारी निकासी से ज्यादा टिकाऊ राजस्व देती है।

संग्रह ढांचा

राजस्व अपने आप नहीं आता। हर स्रोत को निवेश की जरूरत है:

भाग के लिए: अधिकारी जो फसल का आकलन करें, अनाज रखने के लिए गोदाम, अनाज को नकदी में बदलने की व्यवस्था।

शुल्क के लिए: सीमा शुल्क चौकियाँ, प्रशिक्षित मूल्यांकनकर्ता, तस्करी विरोधी उपाय।

विविता के लिए: कुशल निरीक्षक, कामगार, वितरण व्यवस्था।

व्याजि के लिए: ऋण अधिकारी, दस्तावेज व्यवस्था, संग्रह तंत्र।

प्रशासनिक निवेश को रिटर्न देना चाहिए। राजस्व व्यवस्था को खर्च आता है - जो राजस्व आता है उससे अधिक होना चाहिए।

पारदर्शिता और वैधता

लोग ज्यादा आसानी से कर देते हैं जब वे समझते हैं कि पैसा कहाँ जाता है:

• भाग भूमि, पानी की व्यवस्था, और सुरक्षा के लिए
• शुल्क सड़कों, बाजार नियंत्रण, और व्यापार सुरक्षा के लिए
• व्याजि पूंजी का रिटर्न जो राज्य देता है
• विविता कर नहीं, राज्य के व्यवसाय से राजस्व
• दंडा गलत काम का दंड, यादृच्छिक निकासी नहीं

जब कर मनमाना लगता है, विरोध बढ़ता है। जब कर सेवा से जुड़ता है, पालन बढ़ता है।

स्रोतों का एकीकरण

अलग-अलग राजस्व धाराएं एक दूसरे को प्रभावित करती हैं:

व्यापार और कृषि एक दूसरे को सहारा देते हैं। समृद्ध खेत व्यापार के लिए सामान बनाते हैं; व्यापार खेती के लिए उपकरण लाता है। दोनों राजस्व देते हैं।

राज्य ऋण सभी स्रोतों को बढ़ाते हैं। अच्छी तरह दिए गए ऋण आर्थिक गतिविधि बढ़ाते हैं, जो सभी कर राजस्व को बढ़ाता है।

ढांचे में निवेश आधार बढ़ाता है। सड़कें व्यापार बढ़ाती हैं; सिंचाई कृषि बढ़ाती है; दोनों राजस्व बढ़ाते हैं।

कुल व्यवस्था अलग-अलग भागों के योग से ज्यादा है। हर धारा एक दूसरे को मजबूत करती है।

सात स्वस्थ धाराओं वाला राज्य सोने की बारिश करता है। एक सूखी धारा वाला राज्य सूख जाता है।

पोर्टफोलियो विविधता - कई आय स्रोतों में जोखिम फैलाना।

आधुनिक पोर्टफोलियो सिद्धांत जोखिम कम करने के लिए विविधता की सलाह देता है। कौटिल्य ने इसे सरकारी राजस्व पर लागू किया।

कौटिल्य का विशिष्ट वर्गीकरण कैसे विविध करें - सात अलग श्रेणियों के साथ अलग विशेषताएँ और जोखिम प्रोफाइल।

तेल पर निर्भर देशों को संकट का सामना करना पड़ता है जब कीमत गिरती है। नंद जब कृषि राजस्व असफल हुआ तो ढह गए। विविधता ऐसी आपदाओं से बचाती है।

संदर्भ प्रबंधन - जो चीज संभाल रहे हो उसकी प्रकृति के अनुसार तरीका बदलना।

प्रबंधन में आकस्मिकता सिद्धांत: कोई एक सर्वश्रेष्ठ तरीका नहीं; सही तरीका परिस्थिति पर निर्भर करता है।